风险防控

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  • 一家酒店餐厅现场制作蛋糕给消费者打包带走,按餐饮服务缴纳增值税有风险吗?

        《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第十二“关于餐饮服务税目适用”规定,自2019年10月1日起,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税。   解读明确,随着经济社会发展,消费模式的不断创

  • 个人投资者申报经营所得后,收到剩余利润是否需要缴纳个税?

           问:个人独资企业申报经营所得后,将剩余的利润打到投资者的账户,未扣缴个税,有风险吗?   答:《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号)第五条规定,个人独资企

  • 电子发票未加盖发票专用章,税前扣除是否有风险?

           企业自行打印的增值税电子普通发票,未加盖开票方发票专用章,作为税前扣除凭证是否有风险?   答:《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)第三条规定,增值税电子普通发票

  • 单位为员工报销随机票购买的航空意外险,未代扣代缴个人所得税,有风险吗?

          《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)第六条第一款规定, 工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。   《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》

  • 有真发票,就一定能税前扣除吗?

         问:企业是不是只要取得真发票就一定能税前扣除?   答:《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号,以下简称28号公告)第四条规定,税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经

  • 2019年10月起,增值税简易征收备案全面取消了?

           问:自2019年10月1日起,增值税一般纳税人选择简易计税方法计税的,都不需要向税务机关备案了?   答:《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第八条“关于取消建筑服务简易计税项目

  • 环保专用设备19年购20年实际投入使用,何时享受优惠?

           问:公司2019年7月购买的环境保护专用设备,可以享受环境保护专用设备企业所得税抵免优惠。由于该项目配套设施未完工,预计2020年才能投入使用,公司可以在2019年汇算清缴时享受该优惠政策吗?   答:《企业所得税实施条例》第一百条规定,企业购置并

  • 2017年被扣的质保金现收到,开具9%税率的发票是否合理?

           问:2017年的一项建筑工程,我公司作为施工方被发包方扣了5%的质保金,2019年9月收到该款项,我方开具9%税率的发票是否有风险?   答:《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第四条规定,纳

  • 第三方平台代订住宿费或机票款,全额开具经纪代理服务发票是否合规?

           问:企业通过第三方平台代订住宿费或机票款,取得第三方平台全额开具的经纪代理服务发票,是否有风险?   答:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》中“销售服务-现代服务-商务辅助服务”中的经

  • 月子中心费用可以作为福利费税前扣除吗?

         问:企业给员工报销月子中心费用,作为福利费税前扣除有风险吗?   答:《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条“关于职工福利费扣除问题”规定:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:   (一)

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